2021年6月17日
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现在行动评估全球最低税的影响
贡献:罗伯·范德Meulen
G7国家刚刚同意全球最低税率15%的跨国公司的海外收益。七个动作可以帮助金融和税收领导人的影响范围。
2021年6月5日,G7国家的领导人达到了一个历史性的税收协议将全球最低15%的税率征收基于跨国公司无论他们在哪里。这将对公司财务和税务领导人产生很大的影响。
“本协议的目的是打击大型跨国公司努力利润转移到低税率地区,”说Ashwani古普塔Gartner分析师,主任。“如果批准,它将永远改变税收激励的动力,因为利润转移到低税率地区将面临增量税收。”
下图是一个例子的全球最低税系统可能的工作。
七对全球最低税行为
全球最低税还没有完成交易。它要求20国集团主要经济体的支持,经济合作与发展组织的成员,政府和个人。尽管如此,财政和税收的领导人现在需要范围的潜在影响。Gartner建议这七个动作。
行动1:模型场景
大多数跨国公司将会影响他们的税收负债由于全球最低税,特别是公司产生很大比例的盈利企业税率低于15%的国家。税收领导人需要量化模型场景的额外储备需要预留未来纳税和理解这些变化如何影响他们的组织在新市场的生存能力。
行动二:教育利益相关者
税收领导人必须能够解释本协议及其潜在后果高级业务领导。这应该包括的见解场景建模,特别是对于上市公司因为高层领导人在减税问题上可能面临的问题和有效税率在财报会议。
行动3:理解税基的定义
税基税率计算的应纳税所得额。他们从一个国家到另一个不同。例如,某些在一些国家允许扣除而另一些人会认为他们不可扣除的税收的目的。重要的是要保持同步的任何变化在应对全球最低税率的定义和重要的差异纳入模型和技术系统。
操作4:更新风险因素
全球最低税可能会增加跨国公司的有效税率。他们必须添加或更新风险因素在财务报告和解释风险增量税收负债。
行动5号:税收过程和技术修改
协议的时机成为全球立法目前还不确定,但它仍然是重要的评估现有流程和技术的适应性,面对即将到来的变化计算税收条款和相关合规义务。
行动6号:重新审视和评估规划策略
国家的税率低于15%新的全球最低比率可能不利地影响本协议。当前策略的有效性涉及这些国家可能会减弱或消失。领导人必须评估税收影响税收筹划策略的实现。
行动7号:利用可用的激励
识别任何国家提供的无人认领的税收抵免来平衡他们的新增量税收负债,如研发税收抵免或环境税收抵免。是在寻找新的税收优惠由国家制定了提高自身的竞争力以应对全球最低税增量。
对全球最低税悬而未决的问题
许多问题仍未解决,在细节和实施全球最低税的原则。例如:
问:还会有一个统一的税收基础?
税收有两个基本要素:税收征收的税基和税率。协议税率获得动力,但可以通过不同的国家以不同的方式定义什么是复杂的应税收入或税基。
持之以恒的全球最低税,所有国家都需要应用相同的应纳税收入的定义和税收支付确定业务支付低于全球最低利率。这是一个领域,需要更多的清晰之前有意义的全球最低税可能成为有效的协议。
问:可以实现全球支持吗?
有可能会抵制企业税率低于15%的国家,因为这种变化可能是非常具有破坏性的经济模型。但是,这些往往是小州如果足够发达经济体加入到本协议然后其他人将被迫效仿,否则将面临经济制裁。
“做好准备是很重要的变化,但在短期内全球协议应用的不足,“古普塔说。“变化将需要超过100个其他国家的支持,并支持税率低于15%的国家可能是一个挑战。”
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